Wysokie składki ZUS to zmora przedsiębiorców – obowiązek ich opłacania nie omija niestety także małych firm i działalności jednoosobowych ani nowych przedsiębiorców rozpoczynających dopiero swoją działalność. Właśnie z myślą o nich powstały różne rodzaje ulg, w tym Mały ZUS Plus. Na czym polega ta ulga, kto może z niej korzystać i jak skorzystać z dodatkowych 12 miesięcy niższych składek?
Czym jest Mały ZUS Plus?
Mały ZUS Plus jest ulgą dotyczącą składek na ubezpieczenia społeczne. Jest ona skierowana do najmniejszych przedsiębiorstw. Mały ZUS plus obowiązuje od 2020 roku, a firmy mogą korzystać z niego przez 36 miesięcy, czyli 3 lata w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności, a więc 5 lat. Warunkiem możliwości korzystania z ulgi Mały ZUS Plus jest roczny przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie większy niż 120 000 zł oraz prowadzenie działalności przez co najmniej 60 dni. Oznacza to, że firmy mogą korzystać z tej ulgi przez 3 lata w ciągu 5 lat działalności, a więc po tych trzech latach przez kolejne dwa trzeba już płacić pełne składki, po czym znów można skorzystać z ulgi przez następne 3 lata, itd. Jest to więc niewątpliwie rozwiązanie bardzo pomocne dla małych firm, które nie osiągają dużych przychodów, w tym dla działalności jednoosobowych.
Co trzeba zrobić, aby móc skorzystać z Małego ZUS-u Plus?
Firmy, które spełniają wyżej wymienione kryteria przychodowe oraz dotyczące czasu prowadzenia działalności, mogą zgłosić się do ulgi do końca stycznia. Jednak, jeśli ktoś w ciągu roku zakończy opłacanie preferencyjnych składek ZUS czy też wznowi lub ponownie podejmie działalność gospodarczą, powinien dokonać zgłoszenia w ciągu 7 dni od zaistnienia wymienionych sytuacji. Korzystając z ulgi Mały ZUS Plus, należy składać do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych informacje dotyczące rocznego przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz o podstawie wymiaru składek, podobnie jak w przypadku składek preferencyjnych.
Oprócz tego jednak płacąc Mały ZUS Plus, trzeba dostarczyć ZUS-owi także dane dotyczące dochodów oraz formy opodatkowania. Te informacje można złożyć w imiennym raporcie miesięcznym lub w deklaracji rozliczeniowej. Nie trzeba więc wypełniać i przesyłać żadnych nowych dokumentów. Niestety, chcąc korzystać z Małego ZUS-u Plus, nie można rozliczać się w poprzednim roku w formie Karty Podatkowej przy jednoczesnym zwolnieniu sprzedaży z opłacania podatku VAT. Nie można również wykonywać działalności na rzecz byłych pracodawców, co ma zapobiec wysyłaniu pracowników etatowych na samozatrudnienie.
Dodatkowy Mały ZUS Plus od 1 sierpnia 2023
Od 1 sierpnia 2023 roku przedsiębiorcy korzystający z Małego ZUS-u Plus mogą przedłużyć korzystanie z tej ulgi przez dodatkowy rok. Dotyczy to jednak tylko przedsiębiorców, którzy korzystali z ulgi w przynajmniej jednym miesiącu 2023 roku. Jest to dobrowolne i jednorazowe rozwiązanie oferowane najmniejszym przedsiębiorstwom, które w poprzednim roku nie przekroczyli 120 000 zł przychodów. Z tego rozwiązania mogą również skorzystać przedsiębiorcy, którzy zakończyli korzystanie z Małego ZUS-u Plus w 2023 roku z powodu upływu 36 miesięcy. Jeśli spełniają wszystkie warunki opisane w ustawie, mogą zgłosić chęć przedłużenia Małego ZUS-u Plus do 31 grudnia 2023 roku. Z dodatkowego roku ulgi nie mogą niestety skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy zakończyli opłacania składek w ramach tej ulgi w 2022 roku.
Jakie warunki trzeba spełnić, by móc skorzystać z dodatkowego Małego ZUS-u Plus?
Aby móc skorzystać z dodatkowej ulgi Mały ZUS Plus, przez dodatkowe 12 miesięcy, trzeba jeszcze, oprócz warunków dotyczących przychodów oraz czasu wykonywania działalności gospodarczej, spełnić dodatkowy warunek dotyczący wysokości podstawy wymiaru składek w ramach Małego ZUS-u Plus. Nie może ona być wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w danym roku, ale również nie może być niższa niż 30% wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w danym roku. W 2024 roku płaca minimalna będzie wynosiła od stycznia 4242 zł, a od lipca 4300.
Podstawa wymiaru składek przedsiębiorcy chcącego korzystać z dodatkowego Małego ZUS-u Plus musi więc mieścić się pomiędzy 30% z tych kwot, a 60% od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które ma w przyszłym roku wynosić 7794 zł. Ważne jest także to, że nie trzeba spełniać żadnych dodatkowych formalności ani składać żadnych dodatkowych dokumentów i druków. Natomiast w kolejnych latach korzystania z Małego ZUS-u Plus przedsiębiorcy będą mieli obowiązek weryfikacji tego, czy nadal spełniają warunki przewidziane w ustawie, dotyczące przede wszystkim uzyskiwanych przychodów oraz ustalić dochód z roku poprzedniego, który jest niezbędny do obliczenia podstawy wymiaru składek, której wysokość również ma znaczenie dla dalszej możliwości korzystania z ulgi Mały ZUS Plus.
Mały ZUS Plus – odrobina statystyk
Dane statystyczne z grudnia 2022 roku głoszą, że z Małego ZUS-u Plus korzystało wtedy 235,7 tys. przedsiębiorców. Natomiast w przypadku dodatkowego Małego ZUS-u Plus szacuje się, że w 2023 roku skorzysta z tej możliwości 66, 4 tys. firm, w 2024 roku już 142,3 tys., a w 2025 już nieco mniej, bo 104,9 tys. firm.
Ulgi na składki ZUS po kolei
Mały ZUS Plus to nie jedyna ulga na składki ZUS, z której mogą korzystać przedsiębiorcy. Nowe firmy na początku zwolnione są z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i opłacają tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Zwolnienie ze składek społecznych obowiązuje przez 6 miesięcy od rozpoczęcia działalności. Później można korzystać przez kolejne dwa lata z obniżonych, tak zwanych preferencyjnych składek ZUS. Po tych dwóch latach najmniejsze firmy, które spełniają warunki związane z dochodami czy wysokością podstawy wymiaru składek, mogą korzystać cyklicznie z Małego ZUS-u Plus. Rozwiązania te niewątpliwie mogą być jakimś wsparciem dla początkujących i małych przedsiębiorstw, których dochody nie pozwalają na opłacanie składek w normalnej wysokości. Dzięki temu małe i nowe firmy także mogą dopełnić tego obowiązku.
