1 lipca 2022 roku zaczęły obowiązywać następne zmiany podatkowe. Polski Ład obowiązuje od stycznia, ale wciąż okazuje się, że jego przepisy są niedopracowane. Pojawiło się wiele luk w przepisach, które wymagają zmian i poprawek, tak więc dopiero od lipca obowiązuje Nowy Polski Ład 2.0. Co się zmieniło? Co warto wiedzieć o wprowadzonych zmianach? Kto zyska, a kto straci?
1. Obniżka stawki PIT
Od 1 lipca stawka podatku dochodowego w pierwszym progu podatkowym wynosi 12%. Zachowana została kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 złotych. Składka zdrowotna pozostanie jednak na poziomie 9%, więc podatki się specjalnie nie obniżą. Przed wejściem w życie Polskiego Ładu składki zdrowotne były odliczane od podatku, więc płaciło się 17% podatku i 1,25% składki zdrowotnej, bo odliczyć można było tylko 7,75% składki. Polski Ład zlikwidował jednak możliwość odliczenia składki, więc obciążenie podatkowe jest większe i to się nie zmieni.
2. Koniec z ulgą dla klasy średniej
Od 1 lipca nie ma już ulgi dla klasy średniej. Nie ma więc już obowiązku jej naliczania wobec dochodów z okresu od stycznia do czerwca 2022 roku. Płatnicy nie muszą jednak wykonywać korekt już naliczonej ulgi. Jeśli rozliczenie za rok 2022 z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej okaże się korzystniejsze dla podatnika, będzie można z niej skorzystać. W takiej sytuacji naczelnik urzędu skarbowego będzie miał obowiązek zwrotu podatnikowi tej różnicy.
3. Składka zdrowotna w kosztach dla niektórych form opodatkowania
- Podatnicy liniowi będą mogli zaliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne do kosztów uzyskania przychodów, co spowoduje obniżenie podstawy podatkowej o wysokość zapłaconych składek, jednak do kwoty nie wyższej niż 8700 zł rocznie.
- Podatnicy ryczałtowi będą mogli obniżyć o 50% wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne podstawę opodatkowania przychodu. Jako, że maksymalna wysokość składki zdrowotnej dla ryczałtowców wynosi 1007, 81 zł, więc przychody można pomniejszyć o nie więcej niż 503,91 zł. W skali roku ryczałtowcy zyskają dzięki temu od 60 do nawet 1028 złotych, co sprawia, że zmiana jest dość korzystna.
- Podatnicy rozliczający się kartą podatkową będą mogli obniżyć podstawę opodatkowania o 19% wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.
4. Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego
Podatnicy, którzy na początku roku podatkowego wybrali podatek liniowy bądź ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, będą mogli zmienić formę opodatkowania w trakcie trwania roku podatkowego. Jednak będzie można zmienić te formy opodatkowania tylko na podatek na zasadach ogólnych. Zmiany formy opodatkowania można będzie dokonać do 30 kwietnia 2023 roku w przypadku liniowców oraz ryczałtowców rozliczających cały rok podatkowy. Jednak ryczałtowcy, którzy chcieli rozliczyć na zasadach ogólnych tylko drugą połowę roku musieli zgłosić zmianę szybko, bo mieli czas tylko do 22 sierpnia 2022 roku. Zmiana formy opodatkowania dotyczy wyłącznie 2022 roku. W kolejnych latach od nowa trzeba będzie wybierać formę opodatkowania, tak jak zawsze, na początku roku.
5. Koniec podwójnego liczenia zaliczek na PIT
Do tej pory konieczne było liczenie zaliczek na podatek PIT podwójnie – według zasad sprzed Polskiego Ładu oraz zasad wprowadzonych od 2022 roku. Od 1 lipca tego obowiązku już nie ma. Podatek obliczamy tylko na podstawie zasad samego Polskiego Ładu. To korzystne rozwiązanie, bo podwójne liczenie zaliczek było uciążliwe dla przedsiębiorców i księgowych.
6. Zmiany dla rodziców, opiekunów oraz dzieci
Od 1 lipca weszło w życie również kilka ważnych zmian podatkowych dla rodziców, opiekunów oraz dzieci. Pierwsza z nich dotyczy rodziców samotnych. Będą mogli oni rozliczać podatek razem z dzieckiem. Zlikwidowana zostanie też ulga w wysokości 1500 złotych. Ponadto zwiększona została wysokość zarobków, jakie może osiągnąć dziecko bez utracenia preferencji podatkowych przez rodziców. Dotąd wynosiła 3089, a teraz wynosi aż 16 061,28 złotych. Jest to 12-krotność renty socjalnej. Ponadto renty rodzinne dzieci nie będą doliczane do dochodów rodziców, ponieważ dzieci staną się odrębnymi podatnikami z własną kwotą wolną od podatku w wysokości 30 000 złotych. Do tego od rent rodzinnych dzieci nie będzie już odprowadzana składka zdrowotna, zaś ulgi podatkowe, takie jak ulga dla młodych, na powrót, dla rodzin 4+ czy pracujących seniorów, obejmą również zasiłki macierzyńskie przyznawane osobom, które przyjmują dzieci na wychowanie.
7. Jednolity termin składania zeznań podatkowych
Polski Ład 2.0 wprowadza także ujednolicenie terminu składania zeznań podatkowych. Wszyscy podatnicy, bez względu na wybraną formę opodatkowania będą musieli złożyć zeznania w terminie do 30 kwietnia. Nie tylko więc podatnicy składający PIT-37 czy PIT-36, ale również ryczałtowcy i osoby rozliczające się kartą podatkową będą musiały składać rozliczenie w tym terminie.
Zmiany korzystne czy niekorzystne?
Ta reforma podatkowa zmienia wiele, ale na pewno nie jest to koniec zmian i całkowity powrót do stanu sprzed wprowadzenia Polskiego Ładu. Czy wprowadzane zmiany są korzystne? Jedynie pozornie korzystna jest obniżka podatku do 12% w porównaniu do obciążeń wprowadzonych od 2022 roku (zostaje zachowana składka zdrowotna, która wynosi 9%). Nowa stawka PIT (12%) będzie powiększona o istniejącą do tej pory składkę zdrowotną.
Z pewnością nie dla każdego te zmiany będą korzystne – na pewno wielu przedsiębiorców odczuje boleśnie nową daninę w postaci nieodliczalnej 9% składki zdrowotnej. Na zmianach stracą też niektórzy samotni rodzice, a także ci podatnicy, dla których ulga dla klasy średniej była korzystną rekompensatą nieodliczalnej składki zdrowotnej. Jak będzie naprawdę, tego z pewnością najłatwiej będzie się dowiedzieć w pierwszym kwartale 2023 roku, tuż po złożeniu zeznania podatkowego. Zmiany w podatkach w 2022 miały doprowadzić do uporządkowania chaosu, który panował od początku tego roku. Czy to się udało? Specjaliści są sceptyczni.
